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租赁协议签署稍稍留意，居然避税22万余元……害怕想像，今年懂合同书控税的会计，好香！

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大家先看来一个实例

合同签订稍稍留意，居然避税22万

实例一

甲物业管理公司将一幢老的商业服务门头房对外开放租赁，签署房产租赁合同书，一年房租1200万元（含物业管理费二百万元），每一年一次性扣除。

1、所得税=1200*5%=60万元

2、房地产税=1200*12%=144万余元

3、不考虑到附加税费、合同印花税等。

累计税金：204万余元

实例二

甲物业管理公司将一幢老的商业服务门头房对外开放租赁，年薪1200万元，合同签订情况下依据具体情况将租金和物业管理各自签署。

签署房产租赁合同书，一年房租1000万元。

签署物业管理服务合同书，一年物业管理费二百万元。

1、租金所得税=1000*5%=五十万元

物业管理费所得税=200*6%=十二万元

2、房地产税=1000*12%=120万余元

3、不考虑到附加税费、合同印花税等。

累计税金：182万余元

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小结

所述合同书在各自属实签署的状况下，避税22万余元。

公司房子出租时，会附加房子內部或外界的一些附设设备及配套设施附加费,例如机械设备、办公室用品、附设用具、物业管理服务服务项目等。税收法律对这种设备并不征收房产税。假如把这种设备与房子不用差别地另外写在一张租赁协议里，那这种设备还要缴纳房地产税，公司在无形之中提升了税赋压力。

因而：

公司依据租赁的具体情况属实多方面区别，把合同书各自签署，发票新项目各自出具开票，收益财务会计上各自结转，便会把公司税赋大幅度降低。

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所得税下签订合同留意的6个关键点

一、确立合同书价钱条款

所得税为价外税，理应在合同书中就合同书合同款是不是包括税费作出确立约定，防止中后期造成异议。

合同书合同款需确立合同书价税合计总价格、总价合同（未税一部分）及税金额度，假如签署价税合计款，一定要额外发票种类（所得税专用型发票或所得税一般发票）和征收率的限定，不然对成本费用危害非常大；假如签署的是不价税合计，公司将依据发票种类，决策支付额度。

实际约定方式为合同书以及他填补文档中特指“合同款”或“价钱”，如无非常表明，均指价税合计价钱，包括所得税税金以及他全部税金。

二、确立相关税务信息条款

在合同书中，理应就缴税主体信息、应纳税额个人行为类型及范畴、税率等內容开展详尽约定，保证 合同主体信息内容与发票记述信息内容一致，另外确立不一样类型应纳税额个人行为的范畴及税率，进而防止履行合同全过程中造成异议，完成甲方的合理合法合规管理进项税抵税。

（一）缴税主体信息条款

理应在合同书中确立彼此的基本资料、缴税行为主体真实身份及记税方法，并约定乙方缴税行为主体真实身份产生变动应立即通告甲方。实际约定方式：

1、乙方为

（1）一般纳税人；（2）小规模纳税人。

甲方经营者鉴别号：

乙方经营者鉴别号：

2、乙方进行合同规定项下应纳税额个人行为的记税方法为

（1）一般记税；（2）简易计税。

3、若乙方缴税行为主体真实身份产生变动，应自变动生效日十五日内，以书面通知告之甲方。

（二）确立应纳税额个人行为类型、范畴及税率条款

实际约定方式：

合同规定项下应纳税额服务项目类型及额度（以含设计方案的分包合同为例子）

1、建筑工程设计，额度：（以乙方具体出示的服务项目为标准），税率：6%；

2、工程服务（包含但不限于安裝、整修、装饰设计等），额度：（以乙方具体出示的服务项目为标准），税率：10%。

三、确立出具发票的责任及实际规定

在合同书中，理应确立约定乙方的开票责任及其发票品质规定、出具与送到時间、发票丢失、发票记述新项目变动等情况以及处理对策，根据搞好早期风险防控，避开履行合同全过程中将会产生的有关异议，进一步保证规避风险于未然。

（一）发票品质条款

针对乙方所出具发票的方式和本质规定，理应包括：实际额度、盖具所得税发票专用型公司章、出具時间、归纳开票实际要求等內容，保证 发票无缺陷。

（二）发票出具及送到条款

所得税专用型发票必须在开票生效日180天内到税务局申请办理验证，贷款逾期验证的会造成没法完成抵税，理应确立约定开票及送到条款。

实际约定方式：

1、乙方先出具并送到发票、且在甲方进行发票验证后，甲方才付款相匹配账款；

2、为防止乙方以甲方扣除并验证发票为由，认为其完成相匹配的合同义务，理应约定“甲方扣除发票并抵税的个人行为，不视作甲方对乙方履行合同个人行为的确定”。

四、确立发票丢失的解决条款

实际约定方式：

1、因甲方缘故发票丢失的，乙方应出示发票做账联影印件及乙方所在城市负责人税务局出示的《丢失增值税专用发票已报税证明单》。

2、因乙方缘故发票丢失的，乙方理应承担出示有关凭据或再次出具发票保证 甲方可以抵税相对进项税。

五、发票记述新项目变动条款

实践活动中，存有发票出具后，具体产生业务流程与发票记述新项目不一致的情况。理应在合同书中对这种情况的处理作出约定，防止被评定为虚开发票发票的风险性。实际约定方式为乙方出具发票后,涉及到的服务项目类型、服务项目合同款等所得税专用型发票记述新项目产生变化的，甲方理应以书面形式告知乙方该事宜：

1、甲方未认证或抵税发票的，乙方应在接到通告后废止原发票，并于接到通告生效日10日内向型甲方再次出具并出示发票；

2、甲方早已验证或抵税发票，原发票没法废止的：

若应开票额度提升的，乙方应于接到通告生效日10日内向型甲方补开并出示提升一部分额度的发票；若应开票额度降低的，乙方应于接到通告生效日10日内向型甲方就降低一部分的额度出具红色字体发票；

3、发票别的记述新项目产生变动，造成发票废止或存有别的一切缺陷的，乙方应在相关法律法规及有关现行政策要求的時间内再次出具发票、补开发票或出示别的合理合法书面报告，确保甲方完成相匹配账款进项税的合理合法抵税，不然由乙方担负因而而导致的损害。

六、确立毁约情况及义务条款

合同违约责任的设置可以合理管束和催促乙方准时、按约出示合理合法合规管理的发票，另外也可以合理避开乙方毁约状况下甲方的财产损失、减少将会造成的起诉成本费。

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合同书审核财务主管务必把握的3个关键环节

STEP1：是不是合乎企业的步骤规章制度

1. 规章制度上核查

是不是合乎步骤和审核规章制度

是不是合乎公司的管理的有关要求

是不是合乎公司经营层面的有关管理规定

是不是考虑企业信息管理系统管理规定

是不是在企业费用预算范畴内

是不是在财务主管的工作中范畴内

2. 企业采购管理的有关规章制度

企业招投标管理规章制度

公司合同审批流程图及管理权限

企业信用等级管理方案

某某某企业采购管理要求

合同书档案保管

3. 合同书常见归类

4. 企业里边都有哪些合同书

5. 不一样合同类型不一样解决

依据不一样的业务流程特性，分类梳理有关工作经验，与企业相关的；

依据合同书的关键水平，是主管参加，還是一般工作人员参加；

依据合同书的內容不一样，架构性协议书怎样看待，订单信息怎样对单，实际合同书应当怎样看待。

实例：企业采购管理要求

概论：目地、方式、范畴

合同书管理机制及岗位工作职责 运营财务部门核心；各个部门设合同书管理人员，归属于财务部门；各各个部门各司其职；在其中包括《合同章使用制度》

企业資源验证与顾客企业信用管理 在其中包括《公司合同分类及管理办法》

合同书的签署：签署前的必需调研、支付方式

合同审批管理权限：详尽的审核权限表

合同审批程序流程：合同审批程序流程表

合同书的履行合同和实行：谁对合同书的实行承担

合同变更和消除：规范及步骤

合同纠纷处理：承担单位及步骤

采购管理：财务部门归档

义务担负

其他条款

实例：合同审批管理权限

实例：合同书审批流程图

实例：有关票据设计方案

STEP2：合同书的盈利状况

收益和成本费由谁来估计？由谁来承担？

应当提前准备哪些的材料？

应当从哪一方面开展会计的计算？

合同书盈利情况

合同书的现金流量状况

会计计算实例

STEP3:合同书存有什么风险性

1.合同书中存有的业务流程风险性

公司是不是有企业创新能力：资产、工作人员、技术性等；

担保物、交货方法；

交货地址，交货工程验收；

品质条款；

是不是有投资风险、财务风险（安裝、集成化、服务项目）；

如果是原料购置，那麼总数、時间、质量、质保、 退回、是不是合乎方案等；

如果是市场价格、质保、总数、供货時间、个人信用条 款、销售激励对策、质量要求。

2.合同书中存有的经营风险

财务会计及财务风险

财务核算

税收难题（发票）

财务核算和规则

资产风险性

现金流量：是不是富有、交易方式

是不是会给公司现金流量产生风险性？解决方案

个人信用以及他风险性

合同主体的资质证书、注册资金、企业整体实力、个人信用记录

顾客个人信用剖析追踪管理方法

是不是有商业服务风险性-诈骗、之前有未还清的纠纷案

是不是为第一次买卖？是不是为常常买卖？

别的风险因素剖析

3.合同书中存有的法律纠纷

合同书合理合法合理

合同主体是不是合理

合同书自身是不是合理

合同签订的实效性

合同书內容描述详细

产生自身企业的合同范本

重要內容是不是已包含？不相干难题一律不提

合同书描述精确无模棱两可

关键条款描述清楚

前后左右并列结构清晰

实例：购置账务软件执行发布的合同书审批关键点

采购软件执行发布项目合同非常容易造成的难题、缘故及解决方案

实例：购置账务软件执行发布的合同书审批关键点

软件实施发布项目合同非常容易造成的难题、缘故及解决方案

END

△申明：文中由智财内行人梳理公布，来源于：郝老师说财务会计，财智东方E大讲堂、洞悉股份，转截请标明出處。

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