合同书操纵

国家财政部下发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》自2014年1月1日起在全国各地各个行政部门机关事业单位宣布执行，进一步提高在我国行政部门机关事业单位內部管理能力，标准内控制度，提升廉洁风险防治机制建设。《关于加强公立医院运营管理的指导意见》（国卫会计发〔2020〕27号）明确提出：公立医院要提升风险操纵管理方法和合同管理方法。

一、内控制度便是把权利关在铁笼里，让支配权在规章制度的路轨上运作。公立医院为完成保障措施，根据制定制度、执行对策和程序执行，对经济活动的风险开展预防和监管。确保医院经济活动合理合法合规管理、财产安全性和应用合理、财务报告真正详细，合理预防徇私舞弊和防止腐坏，从而提升医院经济活动的高效率和实际效果。内控制度务必围绕医院经济活动的管理决策、实行和监管整个过程，完成对经济活动的全方位操纵，关心医院关键经济活动和经济活动的重特大风险。

二、法律风险是公立医院经营管理中遭遇的较大 风险。在公立医院经济发展经营时要重点关注本身遭遇的风险点在哪儿，把找寻、发觉、预防风险做为医院管理人员工作中的头等大事。法律风险是公立医院内控制度较大 的风险，许多公司破产的经验教训给公立医院建议：疏于防范或操纵法律风险、不高度重视法律风险很有可能造成 医院的巨大损失乃至倒闭。现如今及将来，公立医院遭遇的法律风险愈来愈多，要想在猛烈的市场需求中获得优点，务必合理预防法律风险，最大限度地降低和操纵损害的产生。从法律法规方面上而言，公立医院经济发展经营主题活动便是机构并开展法律风险防治，它是医院本身稳步发展的关键确保，医院要想稳步发展，务必降低因法律风险导致的损害，持续累积财产和財富。

三、公立医院务必对履行合同状况执行合理监管。《规范》规定：财务部理应依据履行合同状况申请办理合同款清算和开展会计账务处理。医院财务部要开设合同书财务会计，全部付款务必由合同书财务会计审批签名。保证合同付款的进展和额度，保证合同中货品或服务项目与税票中的名字、规格型号、价格、总数等务必一一对应，不然合同书财务会计不签名，财务主管不签名，未予支付款项。比如检测外卖，病理科送至财务部的税票务必附检测新项目清单，合同书财务会计要审批该清单是不是与合同书相符合。公司章在全部图章中具备最大法律效力，公司章可替代合同章应用，在应用全过程中合司法部门实践活动中、具备同样法律认可。

四、公立医院要提升合同签订风险防治。针对金融机构及大中型经销商等有着着出色律师团的公司尤其高度重视，预防合同签订中的潜在性圈套，俗话叫下“加套”。合同签订要标准，留意合同书时间，以签署时间为基本，关心每个时间的逻辑顺序及合理化，如交货限期、付款限期、工程验收限期、开税票限期等。比如：不签时间、或签名时间在付款以后、或在政府采购项目批件时间前、或在中标通知以前、或是沒有法定代表人或法定代表人授权人签名等。依照時间顺序恰当排序应该是：政府采购项目批件、中标通知、合同书、税票，付款時间。

五、公立医院操纵合同签订风险主要内容。①关心合同书风险归类：运营风险：即销售市场转变，法律风险：即行为主体风险、签署风险、条文风险、法律效力风险、执行风险、管理方法风险；②高度重视风险阶段：采购管理始于行为主体、来自签署、主要表现于执行，提升合同书流程优化有利于大幅度减少合同书风险；③把控合同书各条文风险：法律主体，签订另一方的法定代表人营业执照、相匹配资质证书、业务范围、行政许可事项、按时年审，假如行为主体变动并并未健全有关办理手续，不接纳、不签合同；④健全标底叙述，留意三个关键事宜：进口产品的产品名字不能独立用英文叙述、标底价钱不能用外汇计量检定与描述、成套设备系统软件或机器设备须有相对单项工程价格做为配件；⑤确立付款条文：预付款&订金、预付款，订金是支付方的合同类型、买家毁约没有权利索偿、卖家毁约二倍退还，订金占合同书承诺额度20%；预付款是单纯性的付款方式，不具备贷款担保特性，可抵冲应收款，毁约时尽数退还；合同违约金沒有明文规定，合同违约金和订金不可以另外应用。

六、公立医院合同书操纵必须关心好多个层面。①提升合同书基础归类：即机器设备购置类、售后维修服务类、信息管理系统类、建设工程类、捐助类、战略合作协议合作框架协议；②标明合同书基础条文: 即合同主体,标底叙述,包裝运送,交货期地址,彼此权利与义务,付款方法,合同违约责任,不可抗拒及免除责任,专利权与保密性,起诉理赔,补充条款与配件,法定代表人或授权人签字盖章等；③执行签订前关键步骤：明确提出要求，市场调查、交涉商议、公开招标、领导批示、內部沟通交流、数次讨价还价、下发决定、宣布签署；④质量保证金与保质期是紧密联系的，不能提早付款；⑤防止倒签合同(或补签订合同) ，关键缺点是不可以真正体现彼此合同履行的状况，非常容易产生矛盾；⑥尽可能不必承诺全自动继签，起诉地尽可能挑选当地人民法院；⑦留意恢复出厂设置免除责任及限定条文，详尽阅读文章全部免除责任及限定条文、严苛鉴别那些霸王条款与软条文、维持认真细致谨慎的签订心态；⑧不签偷税漏税，也称之为黑与白合同书,即被告方及政府部门办理备案行政机关拥有两个不一样內容的合同书, 办理备案合同书是阳合同书, 被告方所持合同书是阴合同书。

七、公立医院要提升采购管理与会计账务处理。合同书属地管理单位理应提升对合同书备案的管理方法，按时对合同书开展统计分析、归类和存档，详尽备案合同书的签订、执行和变动状况，推行对合同书的整个过程管理方法。另一方企业明确提出变动、消除合同正常情况下不可愿意，是因为不可抗拒要素要变动、消除合同的，应在法律法规或有效期内彼此开展商议并统一建议后，才可变动或消除合同。与医院经济活动有关的合同书理应另外递交财务部做为会计账务处理根据。要关心合同违约责任做什么税票及其如何开展会计账务处理等难题。接到合同违约金记入营业外收入，未产生具体买卖即毁约，因无运营个人行为出具收条就可以；假如造成了运营买卖务必开票，原合同书早已执行的，就与借款税票开到一起。

总而言之，《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》，注重重特大行政决策导致巨大损失，无论被调走或退居二线，都需要终生追责，明确提出“创建重特大管理决策终生责任追究制度规章制度及义务倒查体制”。企业负责人要对采购管理这一“一把手工程”重视，对本企业内控制度的不断完善和合理执行承担。

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